Como abrir empresa no Paraguai

Critérios da simulação

A simulação compara a mesma empresa hipotética em dois extremos: no Brasil, no cenário que deixa menos para os sócios; no Paraguai, com todos os benefícios que a lei permite usar. Os critérios abaixo estão abertos a crítica, e quem quiser discutir um número pode falar com a equipe OMNI.

Premissas comuns

Faturamento de R$ 500 mil por mês, ou R$ 6 milhões por ano. Vinte funcionários com salário médio de R$ 3 mil e dois sócios com pró-labore de R$ 10 mil cada. Matéria-prima importada de país sem acordo comercial, com valor CIF de R$ 80 mil por mês (16% do faturamento), e conta de energia de R$ 50 mil por mês no Brasil (10% do faturamento), próprias de uma atividade que usa muito dos dois. No Brasil, a empresa tem lucro operacional de 15% do faturamento antes das provisões de risco trabalhista, padrão de mercado para a indústria; os demais custos operacionais (aluguel, manutenção, insumos nacionais, fretes, administração e vendas) foram calculados para fechar essa margem, somam R$ 51.971 por mês e se repetem iguais no Paraguai. O faturamento é o mesmo nos dois países; tributos que o comprador eventualmente paga ao importar ficam fora da conta da empresa.

Brasil

Regime tributário. O Simples Nacional não se aplica, porque o faturamento passa de R$ 4,8 milhões por ano. Calculamos o lucro presumido, já com o acréscimo de 10% na presunção sobre a receita que passa de R$ 5 milhões por ano (LC 224/2025), e o lucro real; o real deixou menos para os sócios e foi o adotado. No lucro real: IRPJ de 15% com adicional de 10% sobre o lucro que passa de R$ 20 mil por mês, CSLL de 9%, PIS e COFINS de 9,25% com créditos sobre a importação, a energia e metade dos outros custos. ICMS de 18% sobre a venda, com crédito do ICMS da importação e da energia. O IPI foi tratado como neutro (o débito na venda compensa o crédito na entrada), e a CBS e o IBS de teste de 2026 também, porque são compensáveis.

Importação. Imposto de importação de 35%, o teto que o Brasil pode aplicar a produtos industrializados pelos compromissos na OMC, usado aqui como o pior caso; na maior parte das matérias-primas a alíquota efetiva é menor. PIS e COFINS-importação de 11,75%, AFRMM de 8% sobre o frete marítimo (estimado em 10% do valor CIF) e despesas aduaneiras de 2%.

Folha. INSS patronal de 20%, RAT de 3% multiplicado pelo FAP máximo de 2,0 (6%), terceiros de 5,8% (salário-educação, Senai, Sesi, Sebrae e Incra) e FGTS de 8%, todos sobre salário, 13º e férias com o terço constitucional. Benefícios de convenção coletiva (vale-alimentação e vale-transporte líquido) de R$ 800 por funcionário por mês.

Risco trabalhista. Provisão integral da multa de 40% sobre os depósitos do FGTS; aviso prévio indenizado de um salário, com FGTS, para uma rotatividade de 40% ao ano; e reserva para ações trabalhistas de 3% da folha anual, estimada a partir do volume pago pela Justiça do Trabalho aos reclamantes em 2025 (R$ 50,6 bilhões), em proporção à massa salarial formal do país, mais custas e honorários.

Sócios. Contribuição patronal de 20% sobre o pró-labore; INSS do sócio de 11% limitado ao teto e imposto de renda pela tabela de 2026, na alíquota de 27,5% (acima de R$ 7.350 por mês não há redução). Os dividendos ficam abaixo de R$ 50 mil por mês por sócio e a renda anual de cada um fica abaixo de R$ 600 mil, por isso não há retenção de 10% nem imposto mínimo (Lei 15.270/2025).

Paraguai

Maquila. Empresa habilitada no regime de maquila, exportando a produção: tributo único de 1% sobre a venda, isenção de IRE e de IDU sobre os lucros da maquila (Ley 7.547/2025, arts. 37 e 38) e entrada da matéria-prima em admissão temporária, sem imposto de importação nem IVA. Somamos 5% do valor CIF de frete adicional até o Paraguai, que não tem saída para o mar, e 2% de despesas de despacho.

Energia. Um terço da conta brasileira. Levantamento regional publicado em julho de 2026 coloca a tarifa industrial paraguaia como a mais baixa da América Latina, em cerca de 40% da brasileira; o terço é a premissa adotada para atividades de uso intenso.

Folha. Mesmos salários em reais. IPS patronal de 16,5% sobre salário e férias; aguinaldo de um salário por ano; férias de 12 dias úteis por ano; bonificação familiar estimada em um filho por funcionário.

Risco trabalhista. Provisão integral da indenização por demissão de 15 dias de salário por ano trabalhado; pré-aviso de 45 dias para a mesma rotatividade de 40%; e reserva para ações de 1% da folha.

Sócios. Hipótese conservadora de contribuição ao IPS também sobre o pró-labore (16,5% patronal e 9% do sócio). Os sócios são diretores residentes no Paraguai: o imposto de renda pessoal incide sobre a renda líquida, depois de descontar despesas pessoais e da família no país, estimadas em R$ 6 mil por mês por sócio, em faixas de 8% a 10%.

O que a simulação não mostra

O resultado do Paraguai pressupõe sócios com residência fiscal no país, ou seja, com a saída definitiva do Brasil. Quem continua residente fiscal no Brasil pode ter o lucro da empresa paraguaia tributado no Brasil, conforme a estrutura (Lei 14.754/2023), e o desenho muda. A simulação também não inclui o investimento na mudança, a curva de aprendizado da nova operação nem as particularidades de cada setor, que entram no estudo de viabilidade.